第一章 总则

　　第一条 为了规范保德县东关乡村e镇项目财务管理行为，进一步促进保德县东关乡村e镇工作更好、更快推进，保障资金安全、高效运行，提高资金使用效益，扎实有效开展保德县东关乡村e镇项目建设，合理使用中央及地方财政专项支持资金。结合保德县实际，特制定本制度。  

　　第二条 本制度适用于本企业在保德县乡村e镇项目中。  

　　第二章 专项资金的使用和管理  

　　第三条 专项资金应实行专人管理、专账核算、专项使用。严格按照批准的用途专款专用，不准任意改变资金用途，不准挪用、挤占，特殊情况必须请示领导组，本着统筹安排，量入为出的原则，由财务统一核算。  

　　第四条 管理专项资金应设置“专项资金管理台账”进行日常管理，要定期对专项工作实施进度和资金使用情况进行专项检查，加强事前、中和事后的监督，发现问题，及时整改。  

　　第五条 专项工作完成后，应根据有关要求及时向相关部门报送本企业专项资金使用情况报告。  

　　第三章 财务收支审批制度  

　　第六条 应当建立健全财务审批制度，对主管财务负责人的审批权限作出明确规定。  

　　第七条 财务支出事项发生时，经手人必须取得真实、有效、合法的原始凭证。报经负责人审批同意并签字，由会计人员审核记账。支出凭证填写齐全，单位名称、单价、数量、金额等内容，大小写相符，不得涂改。否则，财务不予报销。手续不全的，出纳员不得付款，会计不得入账。  

　　第八条  经办人、项目负责人对支出项目的真实性负责；财务负责人对报销单据的合规性、审批程序是否符合财务制度负责；企业负责人对合法性、合理性负责。  

　　第四章 现金和银行存款管理制度  

　　第九条 现金和银行存款管理要严格执行《现金管理暂行条例》和银行存款的有关规定。  

　　第十条 在开户行留存的印鉴必须齐全，企业公章、法人章、会计员、出纳员私章应分别管理。  

　　第十一条 现金由出纳员专人管理，非出纳员不得代收代管现金，任何人不得挪用。  

　　第十二条 现金支票由出纳员保管，银行账户只供本单位收支结算使用，严禁借外单位或个人使用。不得开空头支票或远期支票，支票要妥善保管，遗失立即向银行挂失，若造成经济损失，由遗失者自负。  

　　第十三条 每月（季）末，出纳员应与银行核对账目，盘点库存现金，做到账款、账证、账表相互一致。  

　　第五章 票据管理制度  

　　第十四条 必须使用符合规定的专用票据。  

　　第十五条 必须建立票据领用、核销制度，旧票据未核销，不得领用新据。  

　　第十六条 资金支出应当取得合法的原始凭据，并有经办人和批准人的签名，不得无据支出。  

　　第六章 资产管理制度  

　　第十七条 应当依照有关规定，单独建立明细账核算台账，资产台账，实行专人管理、定期盘点，做好废损、报批手续，做到账实相符。  

　　第十八条 对损坏、丢失的资产，应查明原因，及时处理。属于人为造成的损失，应追究责任，由当事人赔偿。  

　　第十九条 应当依照有关规定，按期提取固定资产折旧。折旧费提取的比例应当保证对固态资产损耗价值的补偿。  

　　第七章 审计监督制度  

　　第二十条 专项资金审计工作必须严格遵守相关法律法规。  

　　第二十一条 审计的主要内容：  

　　（1）财务制度的建立、健全及执行情况；  

　　（2）合同的签订，变更和履行情况；  

　　（3）发票的专用、真实情况；  

　　（4）专项资金的划拨、管理、使用情况。  

　　第二十二条 审计工作要坚持审计前有方案、有通知；审计中有记录；审计后有报告、有结论、有处理意见。审计事项必须建立审计档案。